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小企业会计制度与小企业会计准则、企业会计准则会计科目转换对照表
2012-6-5    来源:洛阳金蝶    作者:洛阳金蝶软件

小企业会计制度与小企业会计准则、企业会计准则会计科目转换对照表
2011年10月
新会计准则会计科目 小企业会计准则会计科目 小企业会计制度会计科目
顺序号 编号 会计科目名称 顺序号 编号 会计科目名称 顺序号 编号 会计科目名称
    一、资产类     一、资产类     一、资产类
1 1001 库存现金 1 1001 库存现金 1 1001 现金
2 1002 银行存款 2 1002 银行存款 2 1002 银行存款
3 1003 存放中央银行款项            
4 1011 存放同业            
5 1012 其他货币资金 3 1012 其他货币资金 3 1009 其他货币资金
6 1021 结算备付金            
7 1031 存出保证金            
8 1101 交易性金融资产            
9 1111 买入返售金融资产            
      4 1101 短期投资 4 1101 短期投资
            5 1102 短期投资跌价准备
10 1121 应收票据 5 1121 应收票据 6 1111 应收票据
11 1122 应收账款 8 1131 应收股利 7 1121 应收股息
12 1123 预付账款 9 1132 应收利息
13 1131 应收股利 6 1122 应收账款 8 1131 应收账款
14 1132 应收利息 7 1123 预付账款
15 1201 应收代位追偿款            
16 1211 应收分保账款            
17 1212 应收分保合同准备金            
18 1221 其他应收款 10 1221 其他应收款 9 1133 其他应收款
19 1231 坏账准备       10 1141 坏账准备
20 1301 贴现资产            
21 1302 拆出资金            
22 1303 贷款            
23 1304 贷款损失准备            
24 1311 代理兑付证券            
25 1321 代理业务资产            
26 1401 材料采购 11 1401 材料采购      
27 1402 在途物资 12 1402 在途物资 11 1201 在途物资
28 1403 原材料 13 1403 原材料 12 1211 材料
29 1404 材料成本差异 14 1404 材料成本差异      
30 1405 库存商品 18 1411 周转材料 13 1231 低值易耗品
31 1406 发出商品 15 1405 库存商品 14 1243 库存商品
32 1407 商品进销差价 16 1407 商品进销差价 15 1244 商品进销差价
33 1408 委托加工物资 17 1408 委托加工物资 16 1251 委托加工物资
34 1411 周转材料       17 1261 委托代销商品
35 1421 消耗性生物资产 19 1421 消耗性生物资产 18 1281 存货跌价准备
36 1431 贵金属       19 1301 待摊费用
37 1441 抵债资产            
38 1451 损余物资            
39 1461 融资租赁资产            
40 1471 存货跌价准备            
41 1501 持有至到期投资            
42 1502 持有至到期投资减值准备            
43 1503 可供出售金融资产            
44 1511 长期股权投资 21 1511 长期股权投资 20 1401 长期股权投资
45 1512 长期股权投资减值准备 20 1501 长期债券投资 21 1402 长期债权投资
46 1521 投资性房地产            
47 1531 长期应收款            
48 1532 未实现融资收益            
49 1541 存出资本保证金            
50 1601 固定资产 22 1601 固定资产 22 1501 固定资产
51 1602 累计折旧 23 1602 累计折旧 23 1502 累计折旧
52 1603 固定资产减值准备            
53 1604 在建工程 24 1604 在建工程 25 1603 在建工程
54 1605 工程物资 25 1605 工程物资 24 1601 工程物资
55 1606 固定资产清理 26 1606 固定资产清理 26 1701 固定资产清理
56 1611 未担保余值            
57 1621 生产性生物资产 27 1621 生产性生物资产      
58 1622 生产性生物资产累计折旧 28 1622 生产性生物资产累计折旧      
59 1623 公益性生物资产            
60 1631 油气资产            
61 1632 累计折耗            
62 1701 无形资产 29 1701 无形资产 27 1801 无形资产
63 1702 累计摊销 30 1702 累计摊销      
64 1703 无形资产减值准备            
65 1711 商誉            
66 1801 长期待摊费用 31 1801 长期待摊费用 28 1901 长期待摊费用
67 1811 递延所得税资产            
68 1821 独立账户资产            
69 1901 待处理财产损溢 32 1901 待处理财产损溢      
    二、负债类     二、负债类     二、负债类
70 2001 短期借款 33 2001 短期借款 29 2101 短期借款
71 2002 存入保证金            
72 2003 拆入资金            
73 2004 向中央银行借款            
74 2011 吸收存款            
75 2012 同业存放            
76 2021 贴现负债            
77 2101 交易性金融负债            
78 2111 卖出回购金融资产款            
79 2201 应付票据 34 2201 应付票据 30 2111 应付票据
80 2202 应付账款 35 2202 应付账款 31 2121 应付账款
81 2203 预收账款 36 2203 预收账款      
82 2211 应付职工薪酬 37 2211 应付职工薪酬 32 2151 应付工资
83 2221 应交税费 33 2153 应付福利费
84 2231 应付利息 40 2232 应付利润 34 2161 应付利润
85 2232 应付股利 38 2221 应交税费 35 2171 应交税金
            36 2176 其他应交款
      39 2231 应付利息      
86 2241 其他应付款 41 2241 其他应付款 37 2181 其他应付款
87 2251 应付保单红利       38 2191 预提费用
88 2261 应付分保账款       39 2201 待转资产价值
89 2311 代理买卖证券款            
90 2312 代理承销证券款            
91 2313 代理兑付证券款            
92 2314 代理业务负债            
93 2401 递延收益 42 2401 递延收益      
94 2501 长期借款 43 2501 长期借款 40 2301 长期借款
95 2502 应付债券            
96 2601 未到期责任准备金            
97 2602 保险责任准备金            
98 2611 保户储金            
99 2621 独立帐户负债            
100 2701 长期应付款 44 2701 长期应付款 41 2321 长期应付款
101 2702 未确认融资费用            
102 2711 专项应付款            
103 2801 预计负债            
104 2901 递延所得税负债            
    三、共同类            
105 3001 清算资金往来            
106 3002 货币兑换            
107 3101 衍生工具            
108 3201 套期工具            
109 3202 被套期项目            
    四、所有者权益     三、所有者权益类     三、所有者权益类
110 4001 实收资本 45 3001 实收资本 42 3101 实收资本
111 4002 资本公积 46 3002 资本公积 43 3111 资本公积
112 4101 盈余公积 47 3101 盈余公积 44 3121 盈余公积
113 4102 一般风险准备            
114 4103 本年利润 48 3103 本年利润 45 3131 本年利润
115 4104 利润分配 49 3104 利润分配 46 3141 利润分配
116 4201 库存股            
    五、成本类     四、成本类     四、成本类
117 5001 生产成本 50 4001 生产成本 47 4101 生产成本
118 5101 制造费用 51 4101 制造费用 48 4105 制造费用
119 5201 劳务成本            
120 5301 研发支出 52 4301 研发支出      
121 5401 工程施工 53 4401 工程施工      
122 5402 工程结算            
123 5403 机械作业 54 4403 机械作业      
    六、损益类     五、损益类     五、损益类
124 6001 主营业务收入 55 5001 主营业务收入 49 5101 主营业务收入
125 6011 利息收入            
126 6021 手续费及佣金收入            
127 6031 保费收入            
128 6041 租赁收入            
129 6051 其他业务收入 56 5051 其他业务收入 50 5102 其他业务收入
130 6061 汇兑损益            
131 6101 公允价值变动损益            
132 6111 投资收益 57 5111 投资收益 51 5201 投资收益
133 6201 摊回保险责任准备金            
134 6202 摊回赔付支出            
135 6203 摊回分保费用            
136 6301 营业外收入 58 5301 营业外收入 52 5301 营业外收入
137 6401 主营业务成本 59 5401 主营业务成本 53 5401 主营业务成本
138 6402 其他业务成本 61 5403 营业税金及附加 54 5402 主营业务税金及附加
139 6403 营业税金及附加 60 5402 其他业务成本 55 5405 其他业务支出
140 6411 利息支出            
141 6421 手续费及佣金支出            
142 6501 提取未到期责任准备金            
143 6502 提取保险责任准备金            
144 6511 赔付支出            
145 6521 保单红利支出            
146 6531 退保金            
147 6541 分出保费            
148 6542 分保费用            
149 6601 销售费用 62 5601 销售费用 56 5501 营业费用
150 6602 管理费用 63 5602 管理费用 57 5502 管理费用
151 6603 财务费用 64 5603 财务费用 58 5503 财务费用
152 6604 勘探费用            
153 6701 资产减值损失            
154 6711 营业外支出 65 5711 营业外支出 59 5601 营业外支出
155 6801 所得税费用 66 5801 所得税费用 60 5701 所得税
156 6901 以前年度损益调整            

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